Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Шаблон:ЯкорьСтатья 334. Налогоплательщики
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Шаблон:Якорь2. Налогоплательщиками признаются организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьёй 12 Шаблон:Ссылка на ФКЗ РФ.
Шаблон:ЯкорьСтатья 335. Постановка на учёт в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налог) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. При этом для целей настоящей главы местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признаётся территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр.
Организация, сведения о которой внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, признаваемая пользователем недр на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьёй 12 Шаблон:Ссылка на ФКЗ РФ, обязана в срок до 1 февраля 2015 года представить копии указанных документов с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке, в налоговый орган по месту нахождения организации, если участок (участки) недр и место нахождения расположены на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя, или в налоговый орган по месту нахождения участка недр. В случае, если налогоплательщику предоставлены в пользование несколько участков недр, указанные документы представляются в налоговый орган по месту нахождения одного из участков недр, определяемого этой организацией самостоятельно.
Организация, сведения о которой внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, признаваемая пользователем недр на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьёй 12 Шаблон:Ссылка на ФКЗ РФ, подлежит постановке на учёт на основании документов, указанных в настоящем пункте, в течение пяти дней со дня их представления в соответствующий налоговый орган.
Налоговый орган в тот же срок обязан выдать (направить) организации уведомление о постановке на учёт в налоговом органе, подтверждающее постановку на учёт в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
Шаблон:Якорь2. Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.
Шаблон:Якорь3. Особенности постановки на учёт налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога определяются Министерством финансов Российской Федерации.
Шаблон:ЯкорьСтатья 336. Объект налогообложения
Шаблон:Якорь1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе — налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются:
Шаблон:Якорь1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья), предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. В целях настоящей главы залежью углеводородного сырья признаётся объект учёта запасов одного из видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), в государственном балансе запасов полезных ископаемых на конкретном участке недр, в составе которого не выделены иные объекты учёта запасов;
Шаблон:Якорь2) полезные ископаемые, извлечённые из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;
Шаблон:Якорь3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Шаблон:Якорь2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Шаблон:Якорь1) общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
Шаблон:Якорь2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
Шаблон:Якорь3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;
Шаблон:Якорь4) полезные ископаемые, извлечённые из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;
Шаблон:Якорь5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
Шаблон:Якорь6) метан угольных пластов.
Шаблон:Якорь3. В целях настоящей главы под участком недр понимается блок недр (с ограничением по глубине или без такого ограничения), пространственные границы которого ограничены географическими координатами угловых точек в соответствии с лицензией на право пользования недрами, включая все входящие в него горные и геологические отводы.
Шаблон:ЯкорьСтатья 337. Добытое полезное ископаемое
Шаблон:Якорь1. В целях настоящей главы указанные в пункте 1 статьи 336 настоящего Кодекса полезные ископаемые именуются добытым полезным ископаемым. При этом полезным ископаемым признаётся продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи), содержащаяся в фактически добытом (извлечённом) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого — стандарту организации.
Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.
Шаблон:Якорь2. Видами добытого полезного ископаемого являются:
Шаблон:Якорь1) горючие сланцы;
Шаблон:Якорь1.1) уголь (в соответствии с классификацией, установленной Правительством Российской Федерации):
антрацит;
уголь коксующийся;
уголь бурый;
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого;
Шаблон:Якорь2) торф;
Шаблон:Якорь3) углеводородное сырьё:
нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления его на переработку. Для целей настоящей статьи переработкой газового конденсата является отделение гелия, сернистых и других компонентов и примесей при их наличии, получение стабильного конденсата, широкой фракции лёгких углеводородов и продуктов их переработки;
газ горючий природный (растворённый газ или смесь растворённого газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее — попутный газ);
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа;
метан угольных пластов;
Шаблон:Якорь4) товарные руды:
чёрных металлов (железо, марганец, хром);
цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках);
редких металлов (литий, рубидий, цезий, бериллий, стронций, кадмий, скандий, редкоземельные металлы (иттрий, лантаноиды (лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций), индий, таллий, галлий, титан, германий, цирконий, гафний, ванадий, ниобий, тантал, висмут, селен, теллур, рений), образующих собственные месторождения, в которых редкие металлы являются основными компонентами;
абзац исключён;
многокомпонентные комплексные руды;
Шаблон:Якорь5) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые из неё, при их направлении внутри организации на дальнейшую переработку (обогащение, технологический передел);
Шаблон:Якорь6) горно-химическое неметаллическое сырьё (апатит-нефелиновые и фосфоритовые руды, калийные, магниевые и каменные соли, борные руды, сульфат натрия, сера природная и сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях, бариты, асбест, йод, бром, плавиковый шпат, краски земляные (минеральные пигменты), карбонатные породы и другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений);
Шаблон:Якорь7) горнорудное неметаллическое сырьё (абразивные породы, жильный кварц (за исключением особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья), кварциты, карбонатные породы для металлургии, кварц-полешпатовое и кремнистое сырьё, стекольные пески, графит природный, тальк (стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит, слюда-московит, слюда-флогопит, вермикулит, глины огнеупорные для производства буровых растворов и сорбенты, другие полезные ископаемые, не включённые в другие группы);
Шаблон:Якорь8) битуминозные породы (за исключением указанных в подпункте 3 настоящего пункта);
Шаблон:Якорь9) редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;
Шаблон:Якорь10) неметаллическое сырьё, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии);
Шаблон:Якорь11) кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья (топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и другие);
Шаблон:Якорь12) природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, включая необработанные, отсортированные и классифицированные камни (природные алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит, янтарь);
Шаблон:Якорь13) полупродукты, содержащие в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, в том числе:
лигатурное золото (сплав золота с химическими элементами, шлиховое или самородное золото), соответствующее национальному стандарту (техническим условиям) и (или) стандарту (техническим условиям) организации-налогоплательщика;
концентраты.
При этом под добычей драгоценных металлов в целях настоящей главы понимаются извлечение минерального сырья, содержащего такие металлы, из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений и последующая его первичная переработка с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, в соответствии с согласованной и утверждённой в установленном порядке проектной документацией на разработку соответствующего месторождения полезных ископаемых и (или) первичную переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы;
Шаблон:Якорь14) соль природная и чистый хлористый натрий;
Шаблон:Якорь15) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
Шаблон:Якорь16) сырьё радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
Шаблон:Якорь17) извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов), являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых.
3. Абзац исключён.
Шаблон:Якорь3. Полезным ископаемым также признаётся продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ (в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча), а также перерабатывающих технологий, отнесённых в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ (в частности добыча полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок).
Шаблон:ЯкорьСтатья 338. Налоговая база
Шаблон:Якорь1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого).
Шаблон:Якорь2. Налоговая база определяется в следующем порядке:
Шаблон:Якорь1) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьёй 340 настоящего Кодекса, если иное не установлено подпунктами 2 и (или) 3 настоящего пункта;
Шаблон:Якорь2) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья до истечения сроков и на территориях, указанных в пункте 6 настоящей статьи;
Шаблон:Якорь3) налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче:
угля;
углеводородного сырья, за исключением углеводородного сырья, указанного в подпункте 2 настоящего пункта;
многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края.
Шаблон:Якорь3. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьёй 337 настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учётом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
Шаблон:Якорь6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как его стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков:
Шаблон:Якорь1) до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море;
Шаблон:Якорь2) до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Чёрном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты);
Шаблон:Якорь3) до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Чёрном море (глубина более 100 метров), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты);
Шаблон:Якорь4) до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (в море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период после 1 января 2020 года, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты).
Шаблон:ЯкорьСтатья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
Шаблон:Якорь1. Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно. В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объёма.
Количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной определяется в единицах массы нетто.
В целях настоящей главы массой нетто признаётся количество нефти за вычетом отделённой воды, попутного нефтяного газа и примесей, а также за вычетом содержащихся в нефти во взвешенном состоянии воды, хлористых солей и механических примесей, определённых лабораторными анализами.
Количество добытых многокомпонентных комплексных руд на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, определяется в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе многокомпонентной комплексной руды не определяются.
Шаблон:Якорь2. Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) или косвенным (расчётно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье) методом, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. В случае, если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод.
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учётной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утверждённый налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.
Шаблон:Якорь3. При этом, если налогоплательщик применяет прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого, количество добытого полезного ископаемого определяется с учётом фактических потерь полезного ископаемого.
Фактическими потерями полезного ископаемого (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной) признаётся разница между расчётным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого. Фактические потери полезного ископаемого учитываются при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определённом по итогам произведённых измерений.
Шаблон:Якорь4. При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учёта при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.
Не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов учитываются отдельно и в расчёт количества добытого полезного ископаемого, установленного абзацем первым настоящего пункта, не включаются. При этом налоговая база по ним определяется отдельно.
Шаблон:Якорь5. При извлечении драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется после первичной сортировки, первичной классификации и первичной оценки необработанных камней. При этом уникальные драгоценные камни учитываются отдельно и налоговая база по ним определяется отдельно.
Шаблон:Якорь6. Количество добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 337 настоящего Кодекса как полезные компоненты, содержащиеся в добытой многокомпонентной комплексной руде, за исключением многокомпонентной комплексной руды, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, определяется как количество компонента руды в химически чистом виде.
Шаблон:Якорь7. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено пунктом 8 настоящей статьи, полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершён комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь).
При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с лицензией (разрешением) на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого.
Шаблон:Якорь8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде.
Шаблон:Якорь9. При определении количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при её добыче в отношении нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 — 4 пункта 1 статьи 342.2 настоящего Кодекса, значение коэффициента Шаблон:Math для которых составляет менее [[../Глава 1#Статья 1|1]], а также указанных в абзаце девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кц для которых равно нулю, должны соблюдаться все следующие требования:
Шаблон:Якорь1) учёт количества добытой нефти осуществляется по каждой скважине, работающей на залежи (залежах) углеводородного сырья;
Шаблон:Якорь2) измерение количества добываемой скважинной жидкости и определение её физико-химических свойств осуществляются по каждой работающей скважине в течение налогового периода. Количество измерений, проводимых в течение налогового периода, определяется как деление количества дней работы скважины в налоговом периоде на число семь и округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления, но не реже одного раза в данном налоговом периоде;
Шаблон:Якорь3) определение количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной осуществляется на основании данных, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта.
Шаблон:Якорь10. Определение пользователем недр количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, фактических потерь при её добыче, а также определение физико-химических свойств добываемой скважинной жидкости в целях применения подпункта 2 пункта 9 настоящей статьи осуществляется в соответствии с порядком учёта нефти, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Шаблон:ЯкорьСтатья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
Шаблон:Якорь1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:
Шаблон:Якорь1) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учёта субсидий;
Шаблон:Якорь2) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
Шаблон:Якорь3) исходя из расчётной стоимости добытых полезных ископаемых.
Шаблон:Якорь2. Если налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, то оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки, определяемой с учётом сложившихся в текущем налоговом периоде (а при их отсутствии — в предыдущем налоговом периоде) у налогоплательщика цен реализации добытого полезного ископаемого, без учёта субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчётной стоимостью.
При этом выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации (уменьшенных на суммы субсидий из бюджета), определяемых с учётом положений [[../Глава 14.2#Статья 105.3|статьи 105.3]] настоящего Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на территории Российской Федерации и в государства — участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки.
В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со [[../Глава 25#Статья 271|статьёй 271]] или [[../Глава 25#Статья 273|статьёй 273]] настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учёта, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг.
Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого полезного ископаемого.
Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом.
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству реализованного добытого полезного ископаемого.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь3. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. При этом оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании цен реализации с учётом положений [[../Глава 14.2#Статья 105.3|статьи 105.3]] настоящего Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на территории Российской Федерации и в государства — участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки.
В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого, получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со [[../Глава 25#Статья 271|статьёй 271]] или [[../Глава 25#Статья 273|статьёй 273]] настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учёта, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг.
Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого полезного ископаемого.
Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом.
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству реализованного добытого полезного ископаемого.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь4. В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи.
При этом расчётная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учёта. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок признания доходов и расходов, который он применяет для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведённых налогоплательщиком в налоговом периоде:
Шаблон:Якорь1) материальные расходы, определяемые в соответствии со [[../Глава 25#Статья 254|статьёй 254]] настоящего Кодекса, за исключением материальных расходов, понесённых в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки (включая предпродажную подготовку), при реализации добытых полезных ископаемых (включая материальные расходы, а также за исключением расходов, осуществлённых налогоплательщиком при производстве и реализации иных видов продукции, товаров (работ, услуг));
Шаблон:Якорь2) расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со [[../Глава 25#Статья 255|статьёй 255]] настоящего Кодекса, за исключением расходов на оплату труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь3) суммы начисленной амортизации, определяемой в порядке, установленном [[../Глава 25#Статья 256|статьями 256]] — [[../Глава 25#Статья 259.2|259.2]] настоящего Кодекса, за исключением сумм начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, не связанному с добычей полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь4) расходы на ремонт основных средств, определяемые в порядке, установленном [[../Глава 25#Статья 260|статьёй 260]] настоящего Кодекса, за исключением расходов на ремонт основных средств, не связанных с добычей полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь5) расходы на освоение природных ресурсов, определяемые в соответствии со [[../Глава 25#Статья 261|статьёй 261]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь6) расходы, предусмотренные [[../Глава 25#Статья 265. Подпункт 8|подпунктами 8]] и [[../Глава 25#Статья 265. Подпункт 9|9]] [[../Глава 25#Статья 265|статьи 265]] настоящего Кодекса, за исключением указанных в этих подпунктах расходов, не связанных с добычей полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь7) прочие расходы, определяемые в соответствии со [[../Глава 25#Статья 263|статьями 263]], [[../Глава 25#Статья 264|264]] и [[../Глава 25#Статья 269|269]] настоящего Кодекса, за исключением прочих расходов, не связанных с добычей полезных ископаемых.
При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого не учитываются расходы, предусмотренные [[../Глава 25#Статья 266|статьями 266]], [[../Глава 25#Статья 267|267]] и [[../Глава 25#Статья 270|270]] настоящего Кодекса.
Абзац исключён.
При этом прямые расходы, произведённые налогоплательщиком в течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершённого производства на конец налогового периода. Остаток незавершённого производства определяется и оценивается с учётом особенностей, предусмотренных [[../Глава 25#Статья 319. Пункт 1|пунктом 1]] [[../Глава 25#Статья 319|статьи 319]] настоящего Кодекса. При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы, определяемые в соответствии с [[../Глава 25|главой 25]] настоящего Кодекса. При этом косвенные расходы, произведённые налогоплательщиком в течение отчётного (налогового) периода, распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Общая сумма расходов, произведённых налогоплательщиком в налоговом периоде, распределяется между добытыми полезными ископаемыми пропорционально доле каждого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых в этом налоговом периоде. Сумма косвенных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, полностью включается в расчётную стоимость добытых полезных ископаемых за соответствующий налоговый период.
Абзац исключён.
Шаблон:Якорь5. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, извлечённых из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, производится исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при их отсутствии — в ближайшем из предыдущих налоговых периодов) цен реализации химически чистого металла без учёта налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.
При этом стоимость единицы указанного добытого полезного ископаемого определяется как произведение доли (в натуральных измерителях) содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого и стоимости единицы химически чистого металла.
Шаблон:Якорь6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при её отсутствии — в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (за исключением природных алмазов массой 10,80 карата и более) без учёта налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, если иное не установлено настоящим пунктом.
Оценка стоимости добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более производится исходя из цен их реализации без учёта налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.
В случае направления драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более для дальнейшей переработки оценка их стоимости производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при её отсутствии — в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более без учёта налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.
Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, производится исходя из цен их реализации без учёта налога на добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) получателю.
Шаблон:Якорь7. Определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учётом особенностей, установленных статьёй 340.1 настоящего Кодекса.
Шаблон:ЯкорьСтатья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
Шаблон:Якорь1. Стоимость углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанной в соответствии со статьёй 340 настоящего Кодекса, с учётом положений настоящей статьи.
Если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, указанная в настоящем пункте, определяемая в соответствии со статьёй 340 настоящего Кодекса, за налоговый период меньше её минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии с настоящей статьёй, для целей налогообложения используется минимальная предельная стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
Шаблон:Якорь2. Минимальная предельная стоимость единицы каждого вида углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и попутного газа), добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение средней за истёкший налоговый период цены соответствующего вида углеводородного сырья на мировых рынках, выраженной в долларах США, за единицу углеводородного сырья и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.
Минимальная предельная стоимость единицы газа горючего природного или попутного газа, добытых на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как средневзвешенная по объёмам реализации за налоговый период налогоплательщиком газа горючего природного, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, на внутренний рынок и экспорт цена газа горючего природного.
Цена газа горючего природного при поставках на внутренний рынок определяется исходя из средней за истёкший налоговый период оптовой цены газа горючего природного на внутреннем рынке Российской Федерации с учётом скидок и надбавок (кроме скидок и надбавок, связанных с затратами на транспортировку газа горючего природного от мест добычи до мест реализации), определяемых исключительно в отношении газа горючего природного, поставляемого по договорам с собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно или косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения, при этом суммарная доля такого участия составляет не менее 50 процентов. Указанные скидки и надбавки рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как разница между средней за истёкший налоговый период оптовой ценой газа горючего природного на внутреннем рынке Российской Федерации и средневзвешенной (по объёмам реализации налогоплательщиком газа горючего природного, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья) ценой реализации газа горючего природного в соответствии с такими договорами в истёкшем налоговом периоде с учётом доли добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья и реализованного налогоплательщиком по таким договорам в истёкшем налоговом периоде газа горючего природного в общем объёме добытого на таком месторождении и реализованного налогоплательщиком в истёкшем налоговом периоде газа горючего природного.
Цена газа горючего природного при поставках на экспорт определяется как произведение средней за истёкший налоговый период цены газа горючего природного при поставках за пределы таможенной территории Таможенного союза, выраженной в долларах США, за единицу газа горючего природного и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.
Шаблон:Якорь3. Правительство Российской Федерации устанавливает порядок расчёта указанных в настоящей статье средних за истёкший налоговый период цен соответствующих видов углеводородного сырья с учётом региона добычи углеводородного сырья и перечня мировых рынков в зависимости от региона добычи.
Указанные в настоящей статье средние за истёкший налоговый период цены ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках средняя за истёкший налоговый период цена определяется налогоплательщиком в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с абзацем первым настоящего пункта.
Шаблон:Якорь4. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде.
Шаблон:Якорь5. Налогоплательщик при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья вправе не применять положения пункта 1 настоящей статьи и определять стоимость добытого полезного ископаемого как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса, и минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящей статьёй.
Порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях настоящей главы отражается в учётной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти лет.
Шаблон:Якорь6. В случае отсутствия реализации налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, для целей налогообложения используется соответствующая минимальная предельная стоимость, определяемая в порядке, установленном настоящей статьёй.
Шаблон:ЯкорьСтатья 341. Налоговый период
Налоговым периодом признаётся календарный месяц.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342. Налоговая ставка
Шаблон:Якорь1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьёй 338 настоящего Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче:
Шаблон:Якорь1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.
В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых, указанных в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, признаются фактические потери драгоценных металлов по данным обязательного учёта, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, возникающие при совершении комплекса операций по добыче таких металлов в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
В случае, если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утверждённые нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утверждённые ранее в порядке, установленном абзацем вторым настоящего подпункта (нормативы потерь драгоценных металлов, утверждённые ранее в порядке, установленном абзацем третьим настоящего подпункта), а по вновь разрабатываемым месторождениям — нормативы потерь, установленные техническим проектом;
Шаблон:Якорь2) попутный газ;
Шаблон:Якорь3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
Шаблон:Якорь4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;
Шаблон:Якорь5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
6) исключён;
Шаблон:Якорь6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);
Шаблон:Якорь7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ;
8) — 12) утратили силу;
Шаблон:Якорь13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утверждённых в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения;
14) — 16) утратили силу;
Шаблон:Якорь17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно;
Шаблон:Якорь18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объёма добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты;
Шаблон:Якорь18.1) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объёма добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты.
При этом в целях настоящего подпункта и подпункта 19.1 настоящего пункта:
новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке газа горючего природного в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введённые в эксплуатацию с 1 января 2022 года;
понятие «продукция нефтехимии» используется в значении, указанном в [[../Глава 22#Статья 179.3. Пункт 1|пункте 1]] [[../Глава 22#Статья 179.3|статьи 179.3]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объёма добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты;
Шаблон:Якорь19.1) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объёма добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты;
Шаблон:Якорь20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента;
запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых.
Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы (для нефти — начальные извлекаемые запасы) соответствующей залежи углеводородного сырья.
Начальные извлекаемые запасы нефти, утверждённые в установленном порядке с учётом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья.
Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утверждённые в установленном порядке с учётом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья.
Положения настоящего подпункта применяются до истечения налогового периода, на который приходится дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки морского месторождения углеводородного сырья, в границах которого расположена соответствующая залежь (залежи), но не более шестидесяти календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем первой постановки запасов любого вида углеводородного сырья по соответствующей залежи углеводородного сырья, являющегося объектом налогообложения налогом, на государственный баланс запасов полезных ископаемых.
Абзац утратил силу;
21) утратил силу.
1.1 — 1.2. Утратили силу.
Шаблон:Якорь2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2.1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке, определяемой как произведение рентного коэффициента (Шаблон:Math) и одной из следующих величин (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого):
Шаблон:Якорь1) 3,8 процента при добыче калийных солей;
Шаблон:Якорь2) 4,0 процента при добыче:
торфа;
горючих сланцев;
апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;
Шаблон:Якорь3) 4,8 процента при добыче:
кондиционных руд чёрных металлов;
руд редких металлов, образующих собственные месторождения;
редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.
При добыче кондиционных руд чёрных металлов указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд чёрных металлов (Шаблон:Math), определяемый в соответствии со статьёй 342.1 настоящего Кодекса.
При добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем абзаце, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Шаблон:Math), определяемый в соответствии со статьёй 342.7 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь4) 5,5 процента при добыче:
сырья радиоактивных металлов;
горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);
неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии;
соли природной и чистого хлористого натрия;
подземных промышленных и термальных вод;
нефелинов, бокситов;
Шаблон:Якорь5) 6,0 процента при добыче:
горнорудного неметаллического сырья;
битуминозных пород;
концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;
иных полезных ископаемых, не включённых в другие группировки;
Шаблон:Якорь6) 6,5 процента при добыче:
концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота);
драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);
кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;
Шаблон:Якорь7) 7,5 процента при добыче минеральных вод и лечебных грязей;
Шаблон:Якорь8) 8,0 процента при добыче:
кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);
абзац утратил силу;
многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;
природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
Шаблон:Якорь9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Шаблон:Math). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Шаблон:Math, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Шаблон:Math определяется в порядке, установленном статьёй 342.5 настоящего Кодекса.
В случае, если рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта разность принимает отрицательное значение, такая разность принимается равной нулю;
Шаблон:Якорь9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Шаблон:Math), определяемый в соответствии со статьёй 342.6 настоящего Кодекса.
В случае направления в соответствии со [[../Глава 25.4#Статья 333.44|статьёй 333.44]] настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.44. Пункт 1. Подпункт 1|подпункте 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.44. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.44|статьи 333.44]] настоящего Кодекса, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, ставка налога на добычу полезных ископаемых применяется в соответствии с подпунктом 9 настоящего пункта начиная с 1 января года вступления в силу [[../Глава 25.4|главы 25.4]] настоящего Кодекса (с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, — для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года).
В случае направления в соответствии со [[../Глава 25.4#Статья 333.44|статьёй 333.44]] настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления (повторного уведомления) об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпункте 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, налоговая ставка, установленная подпунктом 9 настоящего пункта, применяется:
с 1 января 2020 года в отношении участков недр, по которым запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2019 года;
с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, в отношении участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2019 года;
Шаблон:Якорь10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Шаблон:Math), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Шаблон:Math), и на корректирующий коэффициент Шаблон:Math, определяемые в соответствии со статьёй 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение увеличивается на величину, равную произведению показателя Шаблон:Math, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учёта широкой фракции лёгких углеводородов, в отношении которой коэффициент Шаблон:Math не применяется, и равного 0,75. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;
Шаблон:Якорь11) 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Шаблон:Math) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Шаблон:Math), определяемые в соответствии со статьёй 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Шаблон:Math), определяемым в соответствии со статьёй 342.4 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;
Шаблон:Якорь12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита;
Шаблон:Якорь13) 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
Шаблон:Якорь14) 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
Шаблон:Якорь15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого;
Шаблон:Якорь16) 730 рублей за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы;
Шаблон:Якорь17) 270 рублей за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, не содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края.
Указанные в подпунктах 12 — 15 настоящего пункта налоговые ставки в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Абзац утратил силу.
Налогоплательщики — участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространённых полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6.
Шаблон:Якорь2.1. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, при добыче полезных ископаемых, для которых налоговая база по налогу определяется как их стоимость в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), налогообложение производится по налоговой ставке:
Шаблон:Якорь1) 30 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 1 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь2) 15 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь3) 10 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь4) 5 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 4,5 процента при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) организациями, не имеющими права на экспорт сжиженного природного газа, произведённого из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки, до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь5) 1,3 процента при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь6) 1 процент при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь2.2. Указанные в подпунктах 1 — 6, 8, 12 — 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространённых полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Шаблон:Math) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Шаблон:Math), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь3. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Шаблон:Math), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путём умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта «Юралс», выраженного в долларах США, за баррель (Шаблон:Math), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Шаблон:Math), и деления на 261:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
Средний за истёкший налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс» определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, делённая на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.
Средние за истёкший месяц уровни цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 10-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истёкший налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде.
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Коэффициент Шаблон:Math принимается равным нулю при добыче:
абзац утратил силу;
нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесённой к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий:
нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесённых к указанным продуктивным отложениям;
учёт нефти, добываемой из указанных залежей углеводородного сырья, осуществляется с учётом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса;
нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утверждённом по состоянию на 1 января 2012 года, и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов либо запасы по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года.
Положения абзацев девятого — двенадцатого настоящего пункта применяются с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:
1 января 2014 года — для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов;
1 января 2015 года — для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам;
1 января года, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья, рассчитываемая налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году налогового периода, впервые превысила 1 процент, — для иных залежей углеводородного сырья.
Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев девятого — двенадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса.
В случае, если значение коэффициента Шаблон:Math, определённое в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее нуля, коэффициент Шаблон:Math принимается равным нулю.
4 — 5. Утратили силу.
Шаблон:Якорь6. Рентный коэффициент (Шаблон:Math) определяется в порядке, установленном настоящим пунктом.
Если иное не установлено настоящим пунктом, в отношении добытых полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1 — 6 (за исключением торфа, горючих сланцев, сырья радиоактивных металлов, неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, подземных промышленных и термальных вод, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, концентратов и других полупродуктов, содержащих серебро, общераспространённых полезных ископаемых), подпункте 8 (за исключением природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней), подпунктах 16 и 17 пункта 2 настоящей статьи, коэффициент Шаблон:Math устанавливается в размере 3,5.
В отношении иных добытых полезных ископаемых, указанных в пункте 2 настоящей статьи, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1 в отношении полезных ископаемых, добытых на участке недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, при условии, что деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых на таком участке недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Коэффициент Шаблон:Math, предусмотренный настоящим абзацем, применяется в течение пяти календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр.
В целях настоящего пункта:
степень выработанности запасов полезного ископаемого на участке недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим абзацем, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
под годом начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр понимается год, по состоянию на первое число которого степень выработанности запасов полезного ископаемого на таком участке недр впервые превысила 1 процент.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд чёрных металлов (Кподз)
Шаблон:Якорь1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьёй, коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд чёрных металлов (Шаблон:Math), принимается равным:
Шаблон:Якорь1) 0,1 при добыче кондиционных руд чёрных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд чёрных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд чёрных металлов на этом участке недр.
В целях настоящего подпункта используется показатель балансовых запасов руд чёрных металлов, утверждённых в установленном порядке, определяемый как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года;
Шаблон:Якорь2) 1 при добыче кондиционных руд чёрных металлов на участке недр, не соответствующем критерию, указанному в подпункте 1 настоящего пункта.
Шаблон:Якорь2. Значение коэффициента Шаблон:Math, установленное подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, применяется в отношении участка недр, добычу кондиционных руд чёрных металлов на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года.
В целях настоящей статьи завершением добычи кондиционных руд чёрных металлов на участке недр признаётся завершение ликвидации (консервации) горных выработок и иных сооружений, связанных с пользованием недрами, в соответствии с техническим проектом, согласованным в установленном порядке.
Порядок подтверждения завершения добычи кондиционных руд чёрных металлов на участке недр на определённую дату определяется Правительством Российской Федерации.
Шаблон:Якорь3. В случаях, если по состоянию на 1 января 2024 года налогоплательщик не завершил добычу кондиционных руд чёрных металлов на участке недр, на котором применялся коэффициент, установленный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, либо если налогоплательщик самостоятельно отказался от применения коэффициента, установленного подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, сумма налога, исчисленная по этим рудам, подлежит перерасчёту исходя из коэффициента Шаблон:Math, установленного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применён коэффициент Шаблон:Math, установленный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет с применением ставки пени, равной одной трёхсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Шаблон:Якорь4. В целях настоящей статьи налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие правильность исчисления и уплату налога с применением коэффициента, установленного подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, в течение всего срока применения указанного коэффициента.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
Шаблон:Якорь1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьёй, коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти (Шаблон:Math), принимается:
1) утратил силу;
Шаблон:Якорь2) равным 0,2 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утверждённым показателем проницаемости не более 2 ∙ 10−3 мкм² и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
Шаблон:Якорь3) равным 0,4 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утверждённым показателем проницаемости не более 2 ∙ 10−3 мкм² и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;
Шаблон:Якорь4) равным 0,8 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесённой к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь5) равным 1 — при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют характеристикам, указанным в подпунктах 2 — 4 настоящего пункта.
Шаблон:Якорь2. Коэффициент Шаблон:Math применяется с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящей главы датой постановки запасов нефти на государственный баланс запасов полезных ископаемых признаётся дата утверждения федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.
Коэффициент Шаблон:Math в размере, установленном подпунктами 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья превысила 1 процент, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента принимается равным 1.
Абзац утратил силу.
Коэффициент Шаблон:Math в размере, установленном подпунктами 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2014 года, для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2013 года составляет более 1 процента, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента Шаблон:Math принимается равным 1.
Коэффициент Шаблон:Math в размере, установленном подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2015 года, для залежей углеводородного сырья, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов. По истечении указанного срока значение коэффициента Шаблон:Math принимается равным 1.
Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья для целей расчёта коэффициентов Шаблон:Math и Шаблон:Math рассчитывается налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году налогового периода.
Шаблон:Якорь3. Для залежи углеводородного сырья (за исключением углеводородного сырья, указанного в статье 342.4 настоящего Кодекса), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Шаблон:Math определяется в следующем порядке:
Шаблон:Якорь1) в случае, если значение коэффициента Шаблон:Math для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1;
Шаблон:Якорь2) в случае, если значение коэффициента Шаблон:Math для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — сумма накопленной добычи нефти по конкретной залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году налогового периода;
Шаблон:Math — начальные извлекаемые запасы нефти, утверждённые в установленном порядке с учётом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий на 1 января года, предшествующего году налогового периода, и накопленной добычи с начала разработки конкретной залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году налогового периода;
Шаблон:Якорь3) в случае, если значение коэффициента Шаблон:Math для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,3;
4) утратил силу;
Шаблон:Якорь5) в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Шаблон:Math составляет менее 1, коэффициент Шаблон:Math при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1.
Шаблон:Якорь4. Коэффициент Шаблон:Math, рассчитанный в порядке, определённом пунктом 3 настоящей статьи, округляется до 4-го знака в соответствии с порядком округления.
Шаблон:Якорь5. Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья в целях настоящей статьи рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утверждённого государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти из конкретной залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на дату составления государственного баланса запасов полезных ископаемых на начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретной залежи углеводородного сырья на дату утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых.
Шаблон:Якорь6. В целях применения коэффициента Шаблон:Math в размерах, установленных подпунктами 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, одновременно должны быть соблюдены все следующие условия:
нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи;
учёт нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, осуществляется с учётом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса;
нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы нефти по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года либо запасы нефти которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет:
при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, — менее 13 процентов;
при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, — менее 3 процентов.
При несоблюдении условий, установленных настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь7. Для целей определения значений коэффициента Шаблон:Math, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утверждённом в году, предшествующем году налогового периода, определённые в порядке, устанавливаемом уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.
Шаблон:Якорь8. При постановке запасов нефти по конкретной залежи углеводородного сырья на государственный баланс запасов полезных ископаемых (изменении значений показателей проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по конкретной залежи углеводородного сырья) на основании утверждённого в отношении такой залежи углеводородного сырья федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых в течение всех налоговых периодов, начинающихся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утверждения указанного заключения, и до окончания календарного года, следующего за годом утверждения указанного заключения, для целей определения значений коэффициента Шаблон:Math, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в таком заключении, при условии определения указанных показателей в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.
При этом, если по данным указанного заключения показатели проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья представляют собой интервал значений, для целей настоящей статьи используется среднее арифметическое минимального и максимального значений этого интервала.
В случае, если на основании показателей проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по соответствующей залежи углеводородного сырья, указанных в государственном балансе запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом утверждения заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, в отношении нефти, добываемой из этой залежи, подлежат применению более высокие значения коэффициента Шаблон:Math, чем применяемые налогоплательщиком по указанной залежи в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, сумма налога, исчисленная по этой нефти, подлежит перерасчёту с учётом коэффициента Шаблон:Math, определённого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом утверждения заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, начиная с налогового периода, в котором впервые был применён коэффициент Шаблон:Math в соответствии с данными заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта. Исчисленная в результате пересчёта сумма налога подлежит уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с применением ставки пени, равной одной трёхсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Шаблон:Якорь9. В целях настоящей главы стратиграфические характеристики (система, отдел, горизонт, пласт) залежей углеводородного сырья для целей их отнесения к баженовским, абалакским, хадумским, доманиковым продуктивным отложениям, а также к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Шаблон:Якорь10. В случае, если в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, добыча нефти осуществляется из скважины, работающей одновременно на нескольких залежах углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, при добыче нефти из всех таких залежей применяется наибольшее значение коэффициента Шаблон:Math из коэффициентов, установленных подпунктами 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи для каждой такой залежи в отдельности, при соблюдении всех условий, установленных настоящей статьёй применительно к каждой такой залежи.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
Шаблон:Якорь1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Шаблон:Math), применяется участником регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8|статьи 25.8]] настоящего Кодекса, и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно.
2 — 3. Утратили силу.
Шаблон:Якорь4. Коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0 до начала применения участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной [[../Глава 25#Статья 284. Пункт 1.5|пунктом 1.5]] [[../Глава 25#Статья 284|статьи 284]] настоящего Кодекса, в соответствии с [[../Глава 25#Статья 284.3. Пункт 2|пунктом 2]] [[../Глава 25#Статья 284.3|статьи 284.3]] настоящего Кодекса, а также резидентом территории опережающего социально-экономического развития налоговой ставки, установленной [[../Глава 25#Статья 284. Пункт 1.8|пунктом 1.8]] [[../Глава 25#Статья 284|статьи 284]] настоящего Кодекса, в соответствии со [[../Глава 25#Статья 284.4|статьёй 284.4]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь5. В течение ста двадцати налоговых периодов, считая с начала применения ставки налога на прибыль организаций в соответствии с [[../Глава 25#Статья 284.3. Пункт 2|пунктом 2]] [[../Глава 25#Статья 284.3|статьи 284.3]] настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8|статьи 25.8]] настоящего Кодекса, или в соответствии со [[../Глава 25#Статья 284.4|статьёй 284.4]] настоящего Кодекса для резидента территории опережающего социально-экономического развития, коэффициент Шаблон:Math принимается равным:
Шаблон:Якорь1) 0 — в течение первых двадцати четырёх налоговых периодов;
Шаблон:Якорь2) 0,2 — с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь3) 0,4 — с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь4) 0,6 — с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь5) 0,8 — с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь6) 1 — в последующие налоговые периоды.
Шаблон:Якорь6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента Шаблон:Math, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента Шаблон:Math менее 1, определённых нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в [[../Глава 25#Статья 284.3. Пункт 2|пункте 2]] [[../Глава 25#Статья 284.3|статьи 284.3]] настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8|статьи 25.8]] настоящего Кодекса, и налогового периода, указанного в [[../Глава 25#Статья 284.4. Пункт 3|пункте 3]] [[../Глава 25#Статья 284.4|статьи 284.4]] настоящего Кодекса для организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, превысит величину, равную объёму осуществлённых капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь7. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента Шаблон:Math менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применён коэффициент Шаблон:Math менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента Шаблон:Math менее 1, подлежит перерасчёту исходя из коэффициента Шаблон:Math, равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применён коэффициент Шаблон:Math менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.
Положения данного пункта не применяются в случае выполнения участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Шаблон:Якорь1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Шаблон:Math), применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в [[../Глава 3.3#Статья 25.9. Пункт 1. Подпункт 2|подпункте 2]] [[../Глава 3.3#Статья 25.9. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.9|статьи 25.9]] настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
Шаблон:Якорь1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
Шаблон:Якорь2) налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объёму капитальных вложений, установленное [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1. Подпункт 4.1|подпунктом 4.1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.8|статьи 25.8]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь3) налогоплательщик — участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в [[../Глава 3.3#Статья 25.12-1. Пункт 1|пункте 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.12-1|статьи 25.12-1]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи, коэффициент Шаблон:Math принимается равным:
Шаблон:Якорь1) 0 — в течение первых двадцати четырёх налоговых периодов;
Шаблон:Якорь2) 0,2 — с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь3) 0,4 — с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь4) 0,6 — с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь5) 0,8 — с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
Шаблон:Якорь6) 1 — в последующие налоговые периоды.
Шаблон:Якорь3. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь4. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента Шаблон:Math, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента Шаблон:Math менее 1, определённых нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в абзаце первом [[../Глава 25#Статья 284.3-1. Пункт 2|пункта 2]] [[../Глава 25#Статья 284.3-1|статьи 284.3-1]] настоящего Кодекса, превысит величину, равную объёму осуществлённых капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном [[../Глава 3.3#Статья 25.12-1. Пункт 1|пунктом 1]] [[../Глава 3.3#Статья 25.12-1|статьи 25.12-1]] настоящего Кодекса, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.4. Порядок расчёта базового значения единицы условного топлива (Eут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)
Шаблон:Якорь1. Базовое значение единицы условного топлива (Шаблон:Math) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно при добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — цена газа горючего природного, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истёкшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, определяемый в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;
Шаблон:Math — цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива, определяемый в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи.
Рассчитанное в порядке, определённом настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива (Шаблон:Math) округляется до четвёртого знака в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь2. Цена газового конденсата (Шаблон:Math) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:
где Шаблон:Math — средняя за истёкший налоговый период цена нефти сорта «Юралс» за баррель, выраженная в долларах США, определяемая в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат, определяемая в порядке, установленном пунктом 16 настоящей статьи;
Шаблон:Math — среднее за истёкший налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, средняя за истёкший налоговый период цена газового конденсата (Шаблон:Math) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь3. Коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истёкшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Шаблон:Math), рассчитывается по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — количество добытого за истёкший налоговый период на участке недр газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;
Шаблон:Math — количество добытого за истёкший налоговый период на участке недр газового конденсата, выраженное в тоннах.
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь4. Цена газа горючего природного (Шаблон:Math) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:
где Шаблон:Math — средняя по Единой системе газоснабжения расчётная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), рассчитываемая федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Указанная расчётная цена подлежит применению с 1-го числа первого месяца периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждаются в установленном порядке. Средняя по Единой системе газоснабжения расчётная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), не позднее чем за пять дней до 1-го числа первого месяца указанного периода размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти в области регулирования тарифов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» средняя по Единой системе газоснабжения расчётная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Значение показателя Шаблон:Math рассчитывается при каждом изменении регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации, полученное значение показателя применяется для целей налогообложения до следующего изменения регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объёме реализованного организацией газа, определяемый в порядке, установленном пунктом 5 настоящей статьи;
Шаблон:Math — расчётная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств, рассчитываемая по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math | ||
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — расчётная цена реализации газа за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств. Указанная расчётная цена ежемесячно рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее 15-го числа налогового периода и подлежит применению в налоговом периоде её размещения. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» расчётная цена реализации газа за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
Шаблон:Math — ставка вывозной таможенной пошлины на газ горючий природный, выраженная в процентах, которая была установлена для истёкшего налогового периода;
Шаблон:Math — расходы на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств — членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств, выраженные в рублях за 1 000 кубических метров газа. Величина Шаблон:Math рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее 1 марта календарного года и подлежит применению в течение двенадцати следующих подряд налоговых периодов начиная с 1 марта указанного календарного года. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» величина Шаблон:Math определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, цена газа горючего природного (Шаблон:Math) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, расчётная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств (Шаблон:Math) округляется до четвёртого знака в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь5. Коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объёме реализованного организацией газа (Шаблон:Math), устанавливается равным:
Шаблон:Якорь1) 0,64 — для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями — собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков:
налогоплательщиков — организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов;
налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объёме добытого углеводородного сырья (Шаблон:Math), составляет менее 0,35. Значение коэффициента Шаблон:Math определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;
Шаблон:Якорь2) 1 — для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
Шаблон:Якорь6. Значение коэффициента Шаблон:Math, указанного в пункте 5 настоящей статьи, определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — количество добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;
Шаблон:Math — количество добытого попутного газа, выраженное в тысячах кубических метров;
Шаблон:Math — количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, выраженное в тоннах;
Шаблон:Math — количество добытого газового конденсата, выраженное в тоннах.
Показатели Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math определяются за истёкший налоговый период применительно к добыче на всех участках недр, находящихся в пользовании налогоплательщика.
Шаблон:Якорь7. Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Шаблон:Math), принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, рассчитываемых для указанной залежи углеводородного сырья в порядке, установленном пунктами 8 — 12 настоящей статьи.
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь8. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Шаблон:Math), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) больше 0,7 и меньше или равна 0,9, коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) больше 0,9, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,5.
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) меньше или равна 0,7, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь9. Коэффициент, характеризующий географическое расположение участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Шаблон:Math), определяется налогоплательщиком в следующем порядке:
Шаблон:Якорь1) в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста сорока четырёх налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math — порядковый номер календарного года, определяемый в целях настоящего подпункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), увеличенная на 1.
В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) составляет менее 1 процента, порядковый номер года (Шаблон:Math) принимается равным 1.
По истечении ста сорока четырёх налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1;
Шаблон:Якорь2) в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Астраханской области, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,73;
Шаблон:Якорь3) если иное не установлено подпунктом 4 настоящего пункта, в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Иркутской области, Красноярского края или Дальневосточного федерального округа либо в Охотском море, на период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2033 года коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,1, начиная с 1 января 2034 года для указанных участков недр коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1;
Шаблон:Якорь4) для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично в границах Иркутской области и (или) Республики Саха (Якутия) и дата начала промышленной добычи газа горючего природного на таком участке недр приходится на период начиная с 1 января 2018 года, коэффициент Шаблон:Math:
принимается равным 0 начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором впервые выдана лицензия на пользование участком недр, и до истечения пятнадцати календарных лет, отсчитываемых последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на этом участке недр;
начиная с шестнадцатого календарного года, отсчитываемого последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр, рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math в целях настоящего подпункта определяется как порядковый номер календарного года с шестнадцатого по двадцать четвёртый годы, отсчитываемые последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр;
принимается равным 1 начиная с первого налогового периода двадцать пятого календарного года, отсчитываемого последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр.
Для целей настоящего подпункта датой начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр признаётся дата, на которую составлен государственный баланс запасов полезных ископаемых, согласно которому степень выработанности запасов газа горючего природного участка недр впервые превысила 1 процент;
Шаблон:Якорь5) при добыче газа горючего природного на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, расположенном на территориях, не указанных в подпунктах 1 — 4 настоящего пункта, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь10. Коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (Шаблон:Math), принимается равным одному из следующих значений:
в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья меньше или равна 1 700 метрам, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1;
в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 1 700 метров и меньше или равна 3 300 метрам, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,64;
в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3 300 метров, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,5 при добыче газового конденсата и равным результату деления числа 0,5 на значение коэффициента Шаблон:Math, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи, при добыче газа горючего природного.
Минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода.
При этом для залежей углеводородного сырья участков недр, расположенных на территориях, перечисленных в абзацах втором — восьмом пункта 9 настоящей статьи, коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (Шаблон:Math), принимается равным 1.
Шаблон:Якорь11. Коэффициент, характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения (Шаблон:Math), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, является ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0,1.
В случаях, не указанных в абзаце втором настоящего пункта, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь12. Коэффициент, характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр (Шаблон:Math), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если добыча газа горючего природного осуществляется из залежи углеводородного сырья, отнесённой к туронским продуктивным отложениям по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math — порядковый номер года, определяемый в целях настоящего пункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, увеличенная на 1.
В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья составляет менее 1 процента, порядковый номер года (Шаблон:Math) принимается равным 1.
По истечении ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Для целей настоящего пункта степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) из залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма начальных запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) всех категорий и накопленной добычи с начала разработки залежи углеводородного сырья.
Шаблон:Якорь13. Для целей настоящей статьи степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Шаблон:Math) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) на данном участке недр (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки участка недр.
Шаблон:Якорь14. Показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Шаблон:Math), определяется налогоплательщиком ежегодно начиная с 1 января 2015 года и действует в течение двенадцати налоговых периодов, начинающихся с 1 января соответствующего года. На период до 1 января 2015 года показатель Шаблон:Math принимается равным 0.
Показатель Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math | |||
| Шаблон:Math | Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — разница между средним фактическим значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в году, предшествующем году налогового периода, определяемым как среднее арифметическое фактических значений тарифов на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации, действовавших в каждом месяце года, предшествующего году налогового периода, и расчётным значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного для года, предшествующего году налогового периода, определяемым как произведение среднего фактического значения тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в 2013 году и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года.
Коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года, определяется как отношение коэффициента-дефлятора, установленного для года, предшествующего году налогового периода, к коэффициенту-дефлятору, установленному для 2013 года.
Показатель Шаблон:Math доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.
При отсутствии указанной информации в официальных источниках показатель Шаблон:Math рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.
Если значение показателя Шаблон:Math, определённое в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее 0, то показатель Шаблон:Math принимается равным 0;
Шаблон:Math — среднее расстояние транспортировки газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, выраженное в километрах, в пределах территории Российской Федерации организациями, не являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода.
Показатель Шаблон:Math рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и размещается на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в случае, если показатель Шаблон:Math не равен нулю.
При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и величине показателя Шаблон:Math, не равной нулю, показатель Шаблон:Math принимается равным 2000;
Шаблон:Math — коэффициент, определяемый как отношение количества газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения, и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов), за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода, к количеству газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого иными налогоплательщиками за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода.
Коэффициент Шаблон:Math определяется и доводится через официальные источники информации в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса.
При отсутствии указанной информации в официальных источниках коэффициент Шаблон:Math принимается равным 4.
Для налогоплательщиков, не являющихся в течение всего налогового периода организациями — собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов), коэффициент Шаблон:Math принимается равным минус 1.
Для участков недр, являющихся ресурсной базой исключительно для региональных систем газоснабжения, а также для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 9 настоящей статьи, для которых значение коэффициента Шаблон:Math равно 0, показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Шаблон:Math), принимается равным 0.
Шаблон:Якорь15. Корректирующий коэффициент Шаблон:Math устанавливается равным результату деления числа 6,5 на значение коэффициента Шаблон:Math, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи.
Шаблон:Якорь16. В целях настоящей статьи условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Шаблон:Math) рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке:
при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) — в размере 0 процентов;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) — в размере, не превышающем 35 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) — в размере, не превышающем суммы 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 182,5 доллара США за 1 тонну — в размере, не превышающем суммы 29,2 доллара США за 1 тонну и 59 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США.
При этом средняя цена на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе».
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Шаблон:Math) округляется до четвёртого знака в соответствии с действующим порядком округления.
17. Утратил силу.
Шаблон:Якорь18. Коэффициент Шаблон:Math устанавливается равным:
Шаблон:Якорь1) 1,4441 — с 1 января 2019 года — для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями — собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков:
налогоплательщиков — организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов;
налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объёме добытого углеводородного сырья (Шаблон:Math), составляет менее 0,35. Значение коэффициента Шаблон:Math определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;
Шаблон:Якорь2) 1 — для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)
Шаблон:Якорь1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Шаблон:Math), рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math равно 530 — с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 — на период с 1 января 2016 года;
Шаблон:Math — коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math и Шаблон:Math — коэффициенты, которые определяются в соответствии со статьёй 342.2 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math и Шаблон:Math — коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 3 и 4 настоящей статьи;
Если иное не указано в настоящем пункте, Шаблон:Math устанавливается равным 357 на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 428 на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно, 0 с 1 января 2022 года. При этом Шаблон:Math устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи;
Шаблон:Math — коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи;
абзац утратил силу.
2. Утратил силу.
Шаблон:Якорь3. Коэффициент Шаблон:Math, характеризующий величину запасов конкретного участка недр, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Шаблон:Math) по конкретному участку недр меньше 5 млн тонн и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math — начальные извлекаемые запасы нефти (в млн. тонн) с точностью до 3-го знака после запятой, утверждённые в установленном порядке с учётом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий на 1 января года, предшествующего году налогового периода, и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году налогового периода.
Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Шаблон:Math), лицензия на право пользования которым предоставлена до 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января 2012 года на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в 2011 году, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (Шаблон:Math) на начальные извлекаемые запасы нефти (Шаблон:Math) конкретного участка недр.
Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Шаблон:Math), лицензия на право пользования которым предоставлена начиная с 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января года, в котором предоставлена лицензия на право пользования недрами, на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утверждённого в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (Шаблон:Math) на начальные извлекаемые запасы нефти (Шаблон:Math) конкретного участка недр.
В случае, если запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (Шаблон:Math) и начальные извлекаемые запасы нефти (Шаблон:Math) для применения коэффициента Шаблон:Math определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти, утверждённого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, и после утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых уточняются в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если в соответствии с настоящим пунктом величина начальных извлекаемых запасов (Шаблон:Math) конкретного участка недр превышает или равна 5 млн тонн и (или) степень выработанности запасов (Шаблон:Math) конкретного участка недр превышает 0,05, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
В случае, если сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (Шаблон:Math) превышает начальные извлекаемые запасы нефти (Шаблон:Math), использованные при расчёте коэффициента Шаблон:Math по формуле, приведённой в настоящем пункте, к сумме превышения применяется коэффициент Шаблон:Math, равный 1.
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Порядок определения коэффициента Шаблон:Math по формуле, приведённой в настоящем пункте, не применяется в отношении нефти, облагаемой по ставке 0 рублей, установленной пунктом 1 статьи 342 настоящего Кодекса. При этом коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:Якорь4. Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Шаблон:Math), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0 в отношении:
1) утратил силу;
Шаблон:Якорь2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 25 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2016 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2007 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2007 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвёртым настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2011 года — для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2006 года — для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;
истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвёртом настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь3) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 35 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2018 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвёртым настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2011 года — для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2006 года — для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;
истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвёртом настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 10 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2015 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05;
истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 15 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2015 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвёртым настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2014 года — для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2009 года — для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;
истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвёртом настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Чёрном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 20 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 30 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 25 млн тонн на участке недр;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
Шаблон:Якорь9) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объёма добычи нефти 15 млн тонн на участке недр, за исключением накопленного объёма добычи нефти на новых морских месторождениях углеводородного сырья на данном участке недр;
наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Шаблон:Math) которых, определённая без учёта начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи нефти, утверждённых в установленном порядке для новых морских месторождений углеводородного сырья на данном участке недр, на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05;
истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта.
Шаблон:Якорь5. Степень выработанности запасов (Шаблон:Math) конкретного участка недр в целях применения коэффициента Шаблон:Math, равного 0, по основаниям, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи, рассчитывается налогоплательщиком на основании данных утверждённого государственного баланса запасов полезных ископаемых в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и с учётом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2007 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года, если иное не установлено абзацами пятым — седьмым настоящего пункта.
Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2009 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2008 года, если иное не установлено абзацами вторым или пятым — седьмым настоящего пункта.
Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2012 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2011 года, если иное не установлено абзацами вторым, третьим или пятым — седьмым настоящего пункта.
При определении степени выработанности запасов (Шаблон:Math) конкретного участка недр на 1 января 2015 года начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых:
на 1 января 2013 года — для участков недр, лицензия на право пользования которыми впервые выдана до 1 января 2013 года;
на 1 января 2015 года — для участков недр, лицензия на право пользования которыми впервые выдана после 1 января 2013 года.
Шаблон:Якорь6. Для целей определения коэффициента Шаблон:Math при переоформлении (многократном переоформлении) лицензии на право пользования участком недр под датой государственной регистрации такой лицензии понимается дата государственной регистрации первоначальной лицензии на право пользования участком недр.
Шаблон:Якорь7. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент Шаблон:Math определяется по следующей формуле:
где Шаблон:Math — коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи;
Шаблон:Math — среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, рассчитываемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — коэффициент, определяемый в порядке, установленном [[../Глава 22#Статья 193. Пункт 6|пунктом 6]] [[../Глава 22#Статья 193|статьи 193]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 9 настоящей статьи.
При добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях, по которым истёк срок, установленный подпунктами 1 — 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса, в течение которого налоговая база по углеводородному сырью, добытому на указанных месторождениях (за исключением газа природного горючего), определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, и применяются налоговые ставки, установленные пунктом 2.1 статьи 342 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором в отношении указанных месторождений начато применение налоговых ставок, установленных подпунктами 9 и 10 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кман принимается равным нулю:
до 31 марта 2032 года (включительно) — для месторождений, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
до 31 марта 2042 года (включительно) — для месторождений, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
без ограничения срока — для месторождений, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса.
Значение коэффициента Шаблон:Math также принимается равным нулю при добыче газового конденсата на месторождениях, указанных в примечании 9 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, по состоянию на 1 января 2018 года.
Шаблон:Якорь8. В целях настоящей статьи коэффициент Шаблон:Math рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке:
при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) — в размере 0;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) — в размере, равном 35 процентам разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) — в размере, равном сумме 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США;
при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 182,5 доллара США за 1 тонну — в размере, равном сумме 29,2 доллара США за 1 тонну и 30 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США.
При этом средняя цена на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе».
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону.
Шаблон:Якорь9. Коэффициент Шаблон:Math, характеризующий наступление особых обстоятельств, принимается равным нулю для всех налоговых периодов, за исключением налоговых периодов, для которых настоящим пунктом установлен иной порядок расчёта указанного коэффициента.
Если иное не установлено настоящим пунктом, в течение налоговых периодов, в которых действует решение Правительства Российской Федерации, принятое в соответствии с пунктом 6.2 статьи 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе», коэффициент Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math — ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, действовавшая в налоговом периоде и выраженная в долларах США за 1 тонну;
Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math — коэффициенты, определяемые в порядке, установленном настоящей статьёй.
Рассчитанный в порядке, определённом настоящим пунктом, коэффициент Шаблон:Math округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления.
Абзац утратил силу.
10. Утратил силу.
Шаблон:Якорь11. Коэффициент Шаблон:Math определяется по следующей формуле:
где Шаблон:Math — бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент Шаблон:Math, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента Шаблон:Math принимает значение, равное 1; Шаблон:Math — бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент Шаблон:Math, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента Шаблон:Math принимает значение, равное 1. Коэффициент Шаблон:Math, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется по следующей формуле:
где Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле:
где Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math определяются в порядке, установленном [[../Глава 22#Статья 200. Пункт 27|пунктом 27]] [[../Глава 22#Статья 200|статьи 200]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле:
где Шаблон:Math;
Шаблон:Math — фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если Шаблон:Math больше нуля, и равна нулю при любом ином значении Шаблон:Math;
Шаблон:Math — фиксированная компонента по дизельному топливу равна 5 000, если Шаблон:Math больше нуля, и равна нулю при любом ином значении Шаблон:Math;
Шаблон:Math, Шаблон:Math — коэффициенты, определяемые в порядке, установленном [[../Глава 22#Статья 200. Пункт 27|пунктом 27]] [[../Глава 22#Статья 200|статьи 200]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;
Шаблон:Math — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий корректировку демпфера в 2021 году, определяется по формуле:
где Шаблон:Math и Шаблон:Math — коэффициенты, определяемые в порядке, установленном [[../Глава 22#Статья 200. Пункт 27|пунктом 27]] [[../Глава 22#Статья 200|статьи 200]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 56 300 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59 000 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 62 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 65 000 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;
Шаблон:Math — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 50 700 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 53 250 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 700 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно.
Коэффициент Шаблон:Math, характеризующий дальневосточную надбавку, определяется по следующей формуле:
где Шаблон:Math и Шаблон:Math — величины, определяемые в рублях за 1 тонну, рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как сумма величин 2 000 и Шаблон:Math или Шаблон:Math соответственно. Величины Шаблон:Math и Шаблон:Math определяются в порядке, установленном [[../Глава 22#Статья 200. Пункт 27|пунктом 27]] [[../Глава 22#Статья 200|статьи 200]] настоящего Кодекса. При этом, если величина Шаблон:Math или Шаблон:Math оказалась более 2 000 или менее 0, для целей настоящего пункта Шаблон:Math или Шаблон:Math принимается равной 2 000 или 0 соответственно.
Показатели Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math и Шаблон:Math, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвёртого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Если значение Шаблон:Math, определённое для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение менее нуля, то в таком налоговом периоде значение Шаблон:Math принимается равным нулю.
Шаблон:Якорь12. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов конкретного участка недр (Шаблон:Math) рассчитывается в порядке, установленном [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5|пункта 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43|статьи 333.43]] настоящего Кодекса.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд)
Шаблон:Якорь1. Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Шаблон:Math), определяется по следующей формуле:
где Шаблон:Math — средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
Шаблон:Math — ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленная на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определённом Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе».
В случае, если значение коэффициента Шаблон:Math меньше единицы, для целей определения Шаблон:Math значение Шаблон:Math принимается равным 0. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 4|подпункте 4]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Шаблон:Math), определяется в следующих размерах:
Шаблон:Якорь1) 1 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 (в части участков недр, для которых коэффициент Шаблон:Math, определённый на 1 января 2021 года в порядке, установленном пунктом 4 статьи 342.5 настоящего Кодекса, принимается равным 1) и [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 3|подпункте 3]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом;
1,2 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 2|подпункте 2]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно);
1,95 — для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 2|подпункте 2]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно).
В отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, коэффициент Шаблон:Math принимается равным 1 начиная с 1 января 2024 года;
Шаблон:Якорь2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 (в части участков недр, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта) [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса:
0,4 — с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истекло пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,6 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,8 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шесть последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 — с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает семь последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
Шаблон:Якорь3) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 4|подпункте 4]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса:
0,5 — с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,75 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 — с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр.
Коэффициенты, предусмотренные настоящим подпунктом, в размере менее 1 не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истёк один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
Шаблон:Якорь4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпункте 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса:
0 — с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;
0,2 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,4 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шестнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,6 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает семнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
0,8 — с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает восемнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;
1 — с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает девятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр.
Шаблон:Якорь3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признаётся календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент.
При этом степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется в порядке, установленном [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5|пункта 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43|статьи 333.43]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь4. Рассчитанный в порядке, определённом настоящей статьёй, коэффициент КНДД округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Если значение коэффициента Шаблон:Math, определённое в соответствии с настоящей статьёй, составляет менее 0, то коэффициент Шаблон:Math принимается равным 0.
Шаблон:ЯкорьСтатья 342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов (Крм)
Шаблон:Якорь1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьёй, коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Шаблон:Math), принимается равным:
Шаблон:Якорь1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем подпункте, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;
Шаблон:Якорь2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
Шаблон:Якорь2. Коэффициент Шаблон:Math применяется до истечения 120 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче руд редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.
По истечении указанного в настоящем пункте срока значение коэффициента Шаблон:Math принимается равным 1.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
Шаблон:Якорь1. Сумма налога по добытым полезным ископаемым, если иное не предусмотрено настоящей статьёй, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по добытому углю и углеводородному сырью (за исключением полезных ископаемых, налоговая база при добыче которых в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса определяется как их стоимость) исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.
Шаблон:Якорь2. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому, если настоящей статьёй не установлен иной порядок исчисления налога. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, если сумма налога не исчисляется в соответствии с настоящей статьёй по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча полезного ископаемого, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Шаблон:Якорь3. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Шаблон:Якорь4. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьёй 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета.
Шаблон:Якорь5. При применении налогоплательщиком налоговых вычетов, установленных статьёй 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьёй по итогам налогового периода, уменьшается на сумму налоговых вычетов, установленных указанной статьёй. При этом в случае наличия у налогоплательщика права на применение нескольких налоговых вычетов, установленных пунктами 3.4, 3.5 и (или) 3.6 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога уменьшается на сумму одного из указанных налоговых вычетов по выбору налогоплательщика. В случае превышения определённой за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
Шаблон:Якорь6. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьёй 343.3 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьёй по итогам налогового периода по газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытому на участке недр, расположенном полностью или частично в Чёрном море, уменьшается на величину указанного налогового вычета.
Шаблон:Якорь7. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьёй 343.4 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьёй по итогам налогового периода по газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья, уменьшается на сумму указанного налогового вычета.
Шаблон:Якорь8. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьёй 343.5 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьёй по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета.
Шаблон:Якорь9. При применении налогоплательщиком налогового вычета НВэтан, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьёй по итогам налогового периода, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, начиная с первого налогового периода 2025 года и до первого налогового периода 2028 года включительно увеличивается на величину Шаблон:Math, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:
где Шаблон:Math и Шаблон:Math — величины, определяемые в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса;
Шаблон:Math — средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США за баррель, определённый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.
В случае, если в налоговом периоде величина Шаблон:Math оказалась больше значения Шаблон:Math, величина Шаблон:Math в таком налоговом периоде принимается равной 0.
В случае, если в налоговом периоде значение Шаблон:Math оказалось более 1 000 миллионов рублей, величина Шаблон:Math в таком налоговом периоде принимается равной 1 000 миллионов рублей.
Значение Шаблон:Math, рассчитанное в определённом настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
В случае, если сумма исчисленного Шаблон:Math в налоговом периоде оказалась больше величины непогашенного налогового вычета Шаблон:Math, то значение Шаблон:Math принимается равным НВэтан_остаток}}, но не более 1 000 миллионов рублей.
Величина непогашенного налогового вычета Шаблон:Math рассчитывается налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в миллионах рублей для каждого налогового периода начиная с первого налогового периода 2025 года по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math | ||
| Шаблон:Math |
где Шаблон:Math — сумма налоговых вычетов Шаблон:Math, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно;
Шаблон:Math — сумма величин Шаблон:Math, уплаченных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2025 года включительно.
Значение Шаблон:Math, рассчитанное в определённом настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
Если значение величины Шаблон:Math, определённое для налогового периода, оказалось меньше или равным нулю, то величина Шаблон:Math начиная с такого налогового периода не рассчитывается.
Вне зависимости от иных положений настоящего пункта, если значение величины Шаблон:Math, определённое для первого налогового периода 2028 года, оказалось больше нуля, Шаблон:Math в таком налоговом периоде принимается равным значению величины Шаблон:Math.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтверждённых расходов, осуществлённых (понесённых) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьёй, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с [[../Глава 25|главой 25]] настоящего Кодекса.
Порядок признания расходов, указанных в настоящем пункте, должен быть отражён в учётной политике для целей налогообложения. Изменение указанного порядка допускается не чаще одного раза в пять лет.
Шаблон:Якорь2. Предельная величина налогового вычета, применяемого в соответствии с настоящей статьёй, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр за налоговый период, и коэффициента Шаблон:Math, определяемого в порядке, установленном настоящей статьёй.
Шаблон:Якорь3. Коэффициент Шаблон:Math определяется для каждого участка недр в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, с учётом степени метанообильности участка недр, на котором осуществляется добыча угля, а также с учётом склонности угля к самовозгоранию в пласте на участке недр, на котором осуществляется добыча угля. Значение коэффициента Шаблон:Math, рассчитанное в соответствии с настоящей статьёй для каждого участка недр, устанавливается в принятой налогоплательщиком учётной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента Шаблон:Math не может превышать 0,3.
Шаблон:Якорь4. В случае, если фактическая сумма расходов, осуществлённых (понесённых) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определённую в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.
Шаблон:Якорь5. В налоговый вычет включаются следующие виды расходов, осуществлённых (понесённых) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации):
Шаблон:Якорь1) материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном [[../Глава 25|главой 25]] настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь2) расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
Шаблон:Якорь3) расходы, осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
Шаблон:Якорь6. Виды расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, учитываемых при определении налогового вычета в соответствии с настоящей статьёй, устанавливаются в учётной политике для целей налогообложения.
Шаблон:Якорь7. Налогоплательщики, у которых отсутствует исчисленная за налоговый период сумма налога, могут учитывать расходы, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, при определении налогового вычета в порядке, установленном настоящей статьёй, начиная с того налогового периода, когда у них возникает обязанность по исчислению налога.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьёй 343 настоящего Кодекса при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на установленные настоящей статьёй налоговые вычеты.
2 — 3. Утратили силу.
Шаблон:Якорь3.1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2 917 миллионов рублей.
Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно.
3.2. Утратил силу.
Шаблон:Якорь3.3. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих условиям, установленным настоящим пунктом, на сумму налогового вычета, определяемого в порядке, установленном настоящим пунктом (далее в настоящем пункте — налоговый вычет).
Налоговый вычет применяется при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, которые одновременно расположены в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, лицензии на пользование которыми выданы до 1 января 2018 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 1 000 миллионов тонн и более по состоянию на 1 января 2018 года.
Сумма налогового вычета определяется в совокупности по всем таким участкам недр в следующем порядке:
3 830 миллионов рублей — в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США, за баррель (Шаблон:Math), определённый для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определённой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода;
0 рублей — в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США, за баррель (Шаблон:Math), определённый для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался ниже базовой цены на нефть или равным базовой цене на нефть, определённой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода.
Для целей настоящего пункта значение базовой цены на нефть округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Налоговый вычет применяется при условии заключения налогоплательщиком, владеющим лицензиями на пользование участками недр, указанными в настоящем пункте, инвестиционного соглашения о стимулировании добычи нефти на указанных участках недр (далее в настоящем пункте — соглашение о добыче) с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.
Соглашение о добыче должно содержать следующие существенные условия:
предмет соглашения о добыче — номера лицензий на пользование участками недр и географические координаты участков недр, на которых добыта нефть, в отношении которой будет применяться налоговый вычет (далее в настоящем пункте — участки недр, являющиеся предметом соглашения о добыче), предельный размер налогового вычета в налоговом периоде по каждому участку недр, являющемуся предметом соглашения о добыче, но не более 3 830 миллионов рублей за налоговый период в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче;
планируемый объём добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в год в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно в условиях отсутствия налогового вычета;
идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращённое наименования организации — налогоплательщика, владеющего лицензиями на пользование участками недр, являющимися предметом соглашения о добыче.
Налогоплательщик вправе заключить соглашение о добыче до 1 июля 2021 года. С 1 июля 2021 года заключение соглашений о добыче не допускается.
Основанием для отказа в заключении соглашения о добыче является наличие одного из следующих обстоятельств:
в соглашении о добыче указана недостоверная информация;
участки недр, являющиеся предметом соглашения о добыче, не соответствуют условиям, установленным настоящим пунктом;
предельный размер налогового вычета за налоговый период в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, превышает 3 830 миллионов рублей.
Форма соглашения о добыче, порядок заключения (расторжения) соглашения о добыче, порядок контроля за исполнением соглашения о добыче устанавливаются Правительством Российской Федерации.
В целях настоящего пункта временным интервалом признаётся период с 31 декабря 2020 года до истечения трёх следующих подряд календарных лет, шести следующих подряд календарных лет, девяти следующих подряд календарных лет или двенадцати следующих подряд календарных лет.
Если сумма налоговых вычетов за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на соответствующий временной интервал, превысила условную сумму дополнительных доходов бюджета, определённую для такого временного интервала в порядке, установленном настоящим пунктом, сумма налоговых вычетов в части такого превышения (далее в настоящем пункте — сумма превышения) подлежит уплате в бюджет в срок до 31 марта года, непосредственно следующего за последним годом соответствующего временного интервала.
Условная сумма дополнительных доходов бюджета определяется как разница между условными доходами бюджета в условиях применения налогового вычета и условными доходами бюджета в условиях отсутствия налогового вычета.
Условные доходы бюджета в условиях применения налогового вычета рассчитываются как сумма следующих произведений:
произведения объёма добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на соответствующий временной интервал, в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче (Шаблон:Math), и средневзвешенной по объёмам добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в налоговом периоде на каждом участке недр, являющемся предметом соглашения о добыче, ставки налога, определённой для соответствующего временного интервала (Шаблон:Math);
произведения величины Шаблон:Math и средневзвешенной по объёмам добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в налоговом периоде на каждом участке недр, являющемся предметом соглашения о добыче, ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженной в рублях за тонну (Шаблон:Math).
Условные доходы бюджета в условиях отсутствия налогового вычета рассчитываются как сумма следующих произведений:
произведения планируемого в условиях отсутствия соглашения о добыче объёма добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, в соответствующем временном интервале, определённого на основе данных, содержащихся в соглашении о добыче (Шаблон:Math), и величины Шаблон:Math;
произведения величины Шаблон:Math и величины Шаблон:Math.
Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предоставленных на основе соглашения о добыче (с учётом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения), впервые оказалась более 459 600 миллионов рублей (далее в настоящем пункте — пороговая величина вычета). При этом, если по итогам двенадцати следующих подряд календарных лет начиная с 31 декабря 2020 года сумма налоговых вычетов (с учётом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения) за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на такой временной интервал, оказалась менее суммы условных дополнительных доходов бюджета, рассчитанных для такого временного интервала, и ранее налогоплательщиком осуществлялась уплата в бюджет сумм превышения, для целей настоящего абзаца пороговая величина вычета увеличивается на суммы превышения, уплаченные в бюджет.
Шаблон:Якорь3.4. С учётом особенностей, установленных настоящим пунктом, при добыче нефти на участке недр, указанном в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 3|подпункте 3]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, степень выработанности запасов нефти которого больше или равна 0,8, сумма налогового вычета (Шаблон:Math) за налоговый период определяется как произведение коэффициента 0,2 и суммы налога, исчисленной в отношении такой нефти за налоговый период.
Налоговый вычет (Шаблон:Math) подлежит применению в следующие сроки:
для участков недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, — с 1 января 2021 года;
для иных участков недр, степень выработанности запасов нефти которых больше или равна 0,8, — с 1 января 2024 года.
Для целей настоящего пункта:
степень выработанности запасов нефти участка недр определяется на 1 января года, предшествующего году налогового периода, в порядке, установленном [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5. Подпункт 1|подпунктом 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 5|пункта 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43|статьи 333.43]] настоящего Кодекса;
налоговый вычет (Шаблон:Math) определяется при условии применения в течение всего налогового периода в отношении участка недр налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Шаблон:Якорь3.5. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых равны 2 500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке:
в размере фактически оплаченных налогоплательщиком расходов, указанных в настоящем пункте, но не более 1 000 миллиона рублей в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США, за баррель (Шаблон:Math), определённый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определённой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода;
0 рублей в ином случае.
Для целей настоящего пункта при определении суммы налогового вычета учитываются фактически оплаченные в период с 1 января 2021 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, суммы расходов, связанные с соблюдением обязательных требований, установленных Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ и Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, и при условии, что указанные суммы расходов также связаны с добычей сверхвязкой нефти, добываемой на участках недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях).
В целях настоящего пункта оплатой расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) признаётся также прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).
В целях настоящего пункта перечень видов расходов, связанных с соблюдением обязательных требований, установленных Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ и Шаблон:Ссылка на ФЗ РФ, утверждается Правительством Российской Федерации.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, не учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода применения налогоплательщиком налогового вычета.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр.
Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с 1 января 2021 года до налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предусмотренных настоящим пунктом, впервые оказалась более 36 000 миллионов рублей.
Шаблон:Якорь3.6. При добыче нефти на участках недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 2|подпункте 2]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке:
в размере 1 000 миллиона рублей в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта «Юралс», выраженный в долларах США, за баррель (Шаблон:Math), определённый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определённой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода;
0 рублей в ином случае.
Налоговой вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется при условии заключения налогоплательщиком, владеющим лицензиями на право пользования недрами участков недр, указанных в настоящем пункте, соглашения об объёме добычи нефти и объёме инвестиций на указанных участках недр (далее в настоящем пункте — соглашение об объёме добычи) с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.
Соглашение об объёме добычи должно включать следующие существенные условия:
предмет соглашения об объёме добычи — номера лицензий на пользование недрами и координаты участков недр, в отношении которых будет применяться налоговый вычет в соответствии с настоящим пунктом;
планируемый объём добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в год по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объёме добычи, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно;
планируемый объём инвестиций в год по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объёме добычи, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно;
идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращённое наименования организации-налогоплательщика, владеющего лицензиями на пользование участками недр, являющимися предметом соглашения об объёме добычи.
Форма соглашения об объёме добычи, порядок заключения соглашения об объёме добычи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса.
Если по итогам любого из календарных годов, приходящихся на период с 2021 по 2023 год включительно, фактический объём добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объёме добычи, и (или) фактический объём инвестиций по всем таким участкам недр оказался менее соответствующих планируемых величин, указанных в соглашении об объёме добычи, сумма налоговых вычетов, применённых налогоплательщиком в соответствии с настоящим пунктом в налоговых периодах, дата начала которых приходится на такой календарный год, подлежит уплате в бюджет в срок до 31 марта года, непосредственно следующего за годом, в отношении которого подводится итог.
Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с 1 января 2021 года до налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предусмотренных настоящим пунктом, впервые оказалась более 36 000 миллионов рублей.
В целях настоящего пункта под объёмом инвестиций на участке недр понимаются фактические расходы на участке недр на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, учитываемые при определении налоговой базы по соответствующему участку недр в соответствии с [[../Глава 25.4|главой 25.4]] настоящего Кодекса.
4 — 7. Утратили силу.
Шаблон:Якорь8. В целях пунктов 3.1 и 3.3 настоящей статьи начальные извлекаемые запасы нефти определяются как сумма извлекаемых запасов нефти всех категорий по состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2018 года соответственно и накопленной добычи нефти с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2018 года соответственно.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Чёрном море
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщик в налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Чёрном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьёй (далее в настоящей статье — налоговый вычет).
Шаблон:Якорь2. Налоговый вычет применяется в налоговом периоде при одновременном выполнении следующих условий в отношении участка недр, расположенного полностью или частично в Чёрном море, на котором осуществляется добыча газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья:
в отношении такого участка недр не применяется коэффициент Шаблон:Math, установленный пунктом 11 статьи 342.4 настоящего Кодекса;
месторождение углеводородного сырья участка недр, на котором осуществляется добыча газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, не относится к новым морским месторождениям углеводородного сырья.
Шаблон:Якорь3. Налоговый вычет вправе применять налогоплательщики-организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории Республики Крым или города федерального значения Севастополя в период до 1 января 2017 года.
Шаблон:Якорь4. Налоговый вычет определяется как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в период с 1 января 2018 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, отвечающих условиям, установленным пунктом 5 настоящей статьи, и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.
Налоговый вычет не может превышать величину, равную произведению коэффициента 0,9 и общей суммы налога, которую он уменьшает.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, не учтённые при налогообложении в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в любом последующем налоговом периоде, указанном в пункте 1 настоящей статьи.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, учтённые при налогообложении в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр.
Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений [[../Глава 25#Статья 257. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25#Статья 257|статьи 257]] настоящего Кодекса.
В целях настоящей статьи оплатой (частичной оплатой) товаров (работ, услуг) и имущественных прав признаётся прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав.
Шаблон:Якорь5. Налоговый вычет предоставляется при условии, что объекты основных средств, указанные в настоящей статье, включены в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя, утверждённую уполномоченными исполнительными органами государственной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Шаблон:Якорь6. В целях подтверждения выполнения условий, установленных настоящей статьёй, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтённых в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие включение объектов основных средств в инвестиционную программу, указанную в пункте 5 настоящей статьи.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции лёгких углеводородов
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящим Кодексом при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном настоящей статьёй, при выполнении одновременно следующих условий:
Шаблон:Якорь1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации;
Шаблон:Якорь2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция лёгких углеводородов;
Шаблон:Якорь3) факт получения широкой фракции лёгких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтверждён в порядке, установленном настоящей статьёй.
Шаблон:Якорь2. В целях подтверждения выполнения условий, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с декларацией по налогу следующие документы:
Шаблон:Якорь1) в случае получения широкой фракции лёгких углеводородов при переработке добытого газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, — копии первичных учётных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата на переработку, его количество, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учёт) готовой продукции — широкой фракции лёгких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата;
Шаблон:Якорь2) в случае передачи добытого газового конденсата на переработку в соответствии с договором, предусматривающим оказание российской организацией услуг налогоплательщику по переработке добытого газового конденсата с получением широкой фракции лёгких углеводородов, — копию договора налогоплательщика с указанной организацией, копии первичных учётных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата указанной организации на переработку, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учёт) готовой продукции — широкой фракции лёгких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата;
Шаблон:Якорь3) в случае реализации добытого газового конденсата без переработки, если налогоплательщику известно, что такой газовый конденсат в дальнейшем направляется иными организациями на переработку с получением широкой фракции лёгких углеводородов, — копию договора купли-продажи добытого газового конденсата, копии первичных учётных документов (в том числе первичных учётных документов третьих лиц, если такие лица признают доходы (расходы) от реализации этого газового конденсата без переработки или перерабатывают его (направляют его на переработку), подтверждающих факт направления такого газового конденсата на переработку (в том числе третьими лицами), его количество, а также первичных учётных документов, подтверждающих факт получения из такого газового конденсата широкой фракции лёгких углеводородов (в том числе третьими лицами) в виде готовой продукции, копии первичных учётных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учёт) готовой продукции — широкой фракции лёгких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата.
Шаблон:Якорь3. Сумма налогового вычета определяется налогоплательщиком самостоятельно по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
где Шаблон:Math — коэффициент извлечения широкой фракции лёгких углеводородов при переработке газового конденсата, в том числе добытого налогоплательщиком, определяемый за истёкший налоговый период организацией, осуществляющей такую переработку, как отношение количества полученной за истёкший налоговый период широкой фракции лёгких углеводородов к общему количеству переработанного в истёкшем налоговом периоде газового конденсата. Значение коэффициента округляется до четвёртого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. Значение коэффициента доводится этой организацией до недропользователей, имеющих право на налоговый вычет в соответствии с настоящей статьёй, официальным письмом, подписанным руководителем или лицом, временно исполняющим обязанности руководителя и назначенным в установленном порядке. В случае, установленном подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, значение коэффициента определяется налогоплательщиком самостоятельно;
Шаблон:Math — количество добытого налогоплательщиком газового конденсата, переработанного на технологическом оборудовании по его переработке для получения широкой фракции лёгких углеводородов (в том числе третьими лицами), определённое налогоплательщиком самостоятельно, выраженное в тоннах и округлённое до четвёртого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Шаблон:Math — ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции лёгких углеводородов, полученной из газового конденсата, добытого налогоплательщиком, рассчитываемая по следующей формуле:
где Шаблон:Math — порядковый номер налогового периода, отсчитываемый последовательно с 1 января 2018 года, учитывая, что порядковый номер налогового периода, начинающегося 1 января 2018 года, равен 1.
Начиная с тридцать шестого налогового периода (Шаблон:Math), отсчитываемого в порядке, установленном настоящим пунктом, значение ставки налогового вычета (Шаблон:Math) принимается равной 5 280.
Шаблон:Якорь4. Рассчитанная в порядке, определённом настоящей статьёй, сумма налогового вычета при добыче газового конденсата (Шаблон:Math) округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь5. Для целей настоящей статьи к широкой фракции лёгких углеводородов также относится пропан-бутан технический, если в отношении его не выполняются следующие условия:
Шаблон:Якорь1) пропан-бутан технический получен при переработке газового конденсата на технологическом оборудовании, впервые введённом в эксплуатацию до 1 января 2018 года;
Шаблон:Якорь2) пропан-бутан технический получен (выделен) из широкой фракции лёгких углеводородов, ранее извлечённой при переработке газового конденсата.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьёй (далее в настоящей статье — налоговый вычет).
Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу настоящая статья, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета.
Шаблон:Якорь2. В целях применения налогового вычета в отношении общей суммы налога, исчисленной за налоговый период при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр, такой участок недр в течение всего налогового периода должен отвечать одновременно следующим требованиям:
Шаблон:Якорь1) участок недр расположен полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края;
Шаблон:Якорь2) при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр применяются налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, и соответствующие коэффициенты Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, определённые в установленном настоящей главой порядке, равные [[../Глава 1#Статья 1|1]], либо налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, соответствующих требованиям, установленным [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпунктом 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса);
Шаблон:Якорь3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал указанной другой организации.
Шаблон:Якорь3. Налоговый вычет вправе применять:
Шаблон:Якорь1) организации, которым права пользования соответствующими участками недр предоставлены до 1 января 2019 года;
Шаблон:Якорь2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах.
Шаблон:Якорь4. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств.
К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпункте 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьёй требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпункте 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком.
К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также:
расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом указанные понятия используются в значении, указанном в [[../Глава 25#Статья 257|статье 257]] настоящего Кодекса;
расходы, связанные с договорами технологического присоединения, договорами возмещения затрат, договорами инвестирования и иными аналогичными договорами, заключёнными исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию указанных объектов.
При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учётом порядка и требований, которые установлены настоящей статьёй.
Шаблон:Якорь5. Сумма налогового вычета, исчисленная для каждого налогового периода, не может превышать предельную величину Шаблон:Math, определяемую для налогового периода налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если предельная величина Шаблон:Math, определённая для налогового периода, равна 0, сумма налогового вычета в таком налоговом периоде принимается равной 0.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр.
Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений [[../Глава 25#Статья 257. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25#Статья 257|статьи 257]] настоящего Кодекса.
В целях настоящей статьи:
к расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств приравниваются авансовые платежи, выданные (перечисленные) поставщикам (подрядчикам) по договорам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств;
фактической оплатой сумм расходов признаётся прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства приобретателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав, а также перечисление авансовых платежей в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);
понятие «деятельность по освоению участка недр» используется в значении, указанном в [[../Глава 25.4#Статья 333.43. Пункт 3|пункте 3]] [[../Глава 25.4#Статья 333.43|статьи 333.43]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь6. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по освоению участков недр, указанных в [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1. Подпункт 5|подпункте 5]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25.4#Статья 333.45|статьи 333.45]] настоящего Кодекса.
Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета.
Шаблон:Якорь7. Предельная величина Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math — налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в налоговом периоде при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр;
Шаблон:Math — величина, определяемая налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи;
Шаблон:Math — количество нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в отношении которой в налоговом периоде исчислен налог, выраженное в тоннах.
В случае, если для налогового периода значение величины Шаблон:Math оказалось больше значения величины {{math|СтавкаНДПИ_факт или равно ему, предельная величина Шаблон:Math для такого налогового периода принимается равной 0.
Шаблон:Якорь8. Величина Шаблон:Math определяется для налогового периода в порядке, установленном настоящим пунктом, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в рублях за 1 тонну:
Шаблон:Якорь1) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, Шаблон:Math определяется как произведение величины 919 и величины Шаблон:Math, уменьшенное на величину Шаблон:Math.
Величина Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
| Шаблон:Math | Шаблон:Math | Шаблон:Math |
| Шаблон:Math |
где величина Шаблон:Math принимается равной 25;
абзацы пятый — восьмой утратили силу;
Шаблон:Math — среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.
Величина Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math, Шаблон:Math — коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьёй 342.5 настоящего Кодекса.
Рассчитанные в порядке, определённом настоящим подпунктом, величины Шаблон:Math и Шаблон:Math округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Шаблон:Якорь2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, Шаблон:Math определяется как произведение величины 1 и величины Шаблон:Math.
Величина Шаблон:Math рассчитывается по следующей формуле:
где Шаблон:Math, Шаблон:Math определяются в порядке, установленном подпунктом 1 настоящего пункта;
Шаблон:Math — коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в порядке, установленном статьёй 342.6 настоящего Кодекса.
Рассчитанная в порядке, определённом настоящим подпунктом, величина Шаблон:Math округляется до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Шаблон:Якорь9. В целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьёй, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтённых в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи.
Шаблон:Якорь10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введён в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днём уплаты налога за соответствующий налоговый период.
Шаблон:Якорь11. Для целей настоящей статьи первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном [[../Глава 25#Статья 257. Пункт 1|пунктом 1]] [[../Глава 25#Статья 257|статьи 257]] настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящей статьи определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены [[../Глава 14.3|главой 14.3]] настоящего Кодекса.
В случае, если сумма фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта основных средств, указанного в пункте 6 настоящей статьи, и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, оказалась выше первоначальной стоимости такого основного средства, определённой в порядке и с применением методов, которые установлены [[../Глава 14.3|главой 14.3]] настоящего Кодекса, сумма налогового вычета в части такого превышения принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены соответствующие расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днём уплаты налога за соответствующий налоговый период.
В целях настоящей статьи понятие «рыночная цена» используется в значении, указанном в [[../Глава 14.2#Статья 105.3|статье 105.3]] настоящего Кодекса.
Шаблон:ЯкорьСтатья 343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации
Шаблон:Якорь1. Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1.1 и 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьёй (далее в настоящей статье — налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности.
В целях настоящей статьи под новым участком недр понимается участок недр, расположенный полностью в границах Арктической зоны Российской Федерации, на котором степень выработанности запасов конкретного полезного ископаемого меньше значения или равна значению 0,001 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2021 года либо запасы такого полезного ископаемого отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых по состоянию на указанную дату.
В целях настоящей статьи степень выработанности запасов полезного ископаемого рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2021 года как частное от деления суммы накопленной добычи конкретного полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы такого полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим пунктом, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
Налоговый вычет применяется с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно.
Шаблон:Якорь2. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в период с 1 января 2021 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 3 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, а также расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, заключённым исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 3 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию таких объектов.
При этом при определении суммы налогового вычета учитываются указанные в абзаце первом настоящего пункта расходы, понесённые в отношении введённых в эксплуатацию объектов основных средств, а также в отношении исполненных договоров, указанных в абзаце первом настоящего пункта.
Сумма налогового вычета не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащей уплате в налоговом периоде, в котором применяется налоговый вычет.
Шаблон:Якорь3. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по добыче полезного ископаемого, при добыче которого исчисляется сумма налога, подлежащая уменьшению на налоговый вычет, а также к производственным мощностям для дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) такого полезного ископаемого.
Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений [[../Глава 25#Статья 257. Пункт 1|пункта 1]] [[../Глава 25#Статья 257|статьи 257]] настоящего Кодекса.
Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года.
Шаблон:Якорь4. В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определённом с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных [[../Глава 14.3|главой 14.3]] настоящего Кодекса. В целях настоящего пункта рыночная цена определяется с учётом положений [[../Глава 14.2#Статья 105.3|статьи 105.3]] настоящего Кодекса.
Шаблон:Якорь5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтённые при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр или добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.
Шаблон:ЯкорьСтатья 344. Сроки уплаты налога
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Шаблон:ЯкорьСтатья 345. Налоговая декларация
Шаблон:Якорь1. Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.
Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.
Шаблон:Якорь2. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Шаблон:ЯкорьСтатья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
Шаблон:Якорь1. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, направляет в налоговые органы данные государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1-е число каждого календарного года, включающие следующие сведения:
Шаблон:Якорь1) наименование пользователя недр, идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учёт;
Шаблон:Якорь2) реквизиты лицензии на право пользования недрами;
Шаблон:Якорь3) сведения о накопленной добыче нефти (включая потери при добыче) и начальных извлекаемых запасах нефти, утверждённых в установленном порядке, с учётом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) всех категорий по каждому конкретному участку недр, а также по каждой конкретной залежи углеводородного сырья, указанной в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 342.2 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь4) сведения о добыче антрацита, угля коксующегося, угля бурого и угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, и фактических потерях при добыче (в разрезе пластов);
Шаблон:Якорь5) показатели проницаемости и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья;
Шаблон:Якорь6) наименование продуктивных отложений, к которым отнесена залежь углеводородного сырья;
Шаблон:Якорь7) сведения о накопленной добыче каждого вида углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (включая потери при добыче) и его начальных запасах (для нефти — начальных извлекаемых запасах), утверждённых в установленном порядке, с учётом прироста и списания запасов полезного ископаемого (за исключением списания запасов добытого полезного ископаемого и потерь при добыче) всех категорий по каждому месторождению (залежи) углеводородного сырья;
Шаблон:Якорь8) сведения о месторождениях в соответствии с пунктом 6 статьи 338 настоящего Кодекса;
Шаблон:Якорь9) минимальную глубину залегания залежи углеводородного сырья;
Шаблон:Якорь10) сведения о накопленной добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа), включая потери при добыче, и начальных запасах всех категорий по каждому конкретному участку недр.
Шаблон:Якорь2. Данные представляются после выпуска государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1-е число каждого календарного года, но не позднее 1-го числа следующего календарного года.